FATCA steht für „Foreign Account Tax Compliance Act“. Das US-Gesetz wurde eingeführt, um Steuerhinterziehung über Auslandskonten zu verhindern. Deutschland hat zur Umsetzung ein entsprechendes Abkommen mit den USA geschlossen. Seitdem tauschen beide Länder steuerrelevante Finanzdaten automatisch aus.
Das Abkommen soll sicherstellen, dass US-Staatsangehörige und andere in den USA steuerpflichtige Personen auch Kapitalerträge im Ausland korrekt versteuern. Für die USA ist FATCA ein zentrales Instrument zur Sicherung ihrer Steuereinnahmen – für Deutschland Teil der internationalen Zusammenarbeit gegen Steuerhinterziehung.
Deutsche Banken, Sparkassen, Versicherungen oder Fondsgesellschaften prüfen anhand bestimmter Merkmale, ob eine US-Steuerpflicht vorliegen könnte. Solche Merkmale können sein:
Ergeben sich Hinweise auf eine US-Steuerpflicht, fordern die Institute eine sogenannte Selbstauskunft der betroffenen Kundin oder des Kunden an. Bestätigt sich die Vermutung oder bleibt die Auskunft aus, erfolgt eine Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), das die Informationen an die US-Steuerbehörde weiterleitet.
Betroffen sind in Deutschland geführte Konten oder Depots von Personen mit steuerlicher Verbindung zu den USA.
FATCA betrifft:
Auch Personen, die nur einen indirekten Bezug zu den USA haben, können von einer Überprüfung betroffen sein – etwa durch eine US-Adresse oder doppelte Staatsbürgerschaft.
Ein Mann mit doppelter Staatsbürgerschaft (deutsch und US-amerikanisch) eröffnet ein Depot bei einer Sparkasse. Aufgrund seines US-Geburtsorts fordert die Sparkasse eine Selbstauskunft an. Der Kunde bestätigt seine Steuerpflicht in den USA. Die Sparkasse meldet die relevanten Kontodaten an das Bundeszentralamt für Steuern, das sie an die US-Finanzverwaltung übermittelt.
