Wer zu Lebzeiten schenkt, statt später zu vererben, kann seinen Nachkommen unter Umständen einiges an Steuern ersparen. Damit das klappt, gibt es jedoch wichtige Dinge zu beachten.
Wer beschenkt wird, muss gegebenenfalls nur den Betrag versteuern, der über den jeweiligen Freibetrag hinausgeht. Abhängig vom Verwandtschaftsgrad zur schenkenden Person gelten bei Schenkungen unterschiedliche Freibeträge.
Welcher Steuersatz gilt, ist abhängig von der Steuerklasse bei der Schenkungssteuer. Diese ist nicht dieselbe wie bei der Lohnsteuer.
Der Freibetrag bei der Schenkungssteuer gilt jeweils für zehn Jahre. Das bedeutet: Wenn Sie alle zehn Jahre maximal im Wert des Freibetrags schenken, ist die Schenkung stets steuerfrei.
Erbinnen und Erben müssen unter Umständen Erbschaftssteuer bezahlen. Schenken Sie hingegen ihren Nachkommen höhere Beträge schon zu Lebzeiten, kann Schenkungssteuer (auch: Schenkungsteuer) anfallen. Dabei gelten allerdings relativ hohe Freibeträge. Bleibt der Wert der Schenkung unterhalb des jeweiligen Freibetrags, ist diese für den oder die Beschenkte steuerfrei. Tabelle 1 können Sie die Höhe der Freibeträge entnehmen. Diese sind gemäß §16 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) je nach Verwandtschaftsgrad unterschiedlich hoch.
Verwandtschaftsgrad des oder der Beschenkten | Freibetrag |
|---|---|
Verheiratete oder Verpartnerte | 500.000 Euro |
Kinder und Stiefkinder sowie Enkelkinder, deren Eltern schon gestorben sind | 400.000 Euro |
Enkelkinder, deren Eltern noch leben | 200.000 Euro |
Urenkel | 100.000 Euro |
Eltern, Großeltern, Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, Geschiedene und Getrennte sowie alle anderen | 20.000 Euro |
Beispiel: Eine Mutter schenkt ihrer Tochter 400.000 Euro. Die Tochter muss diese Schenkung nicht versteuern, da sie einen Freibetrag von 400.000 Euro hat. Übergibt jedoch die Großmutter der Enkelin (deren Eltern noch leben) eine Schenkung im selben Wert, muss die Enkelin davon 400.000 Euro abzüglich des Freibetrags von 200.000 Euro, also insgesamt 200.000 Euro versteuern. Wie viel Steuer auf diese 200.000 Euro anfällt, ergibt sich aus der Steuerklasse und dem jeweiligen Steuersatz, vergleiche folgenden Abschnitt.
Geht der Wert der Schenkung über den jeweiligen Freibetrag hinaus, muss nur der Betrag versteuert werden, der den Freibetrag überschreitet. Welcher Steuersatz dabei gilt, ist abhängig von der Steuerklasse des oder der Beschenkten und dem Wert der Schenkung abzüglich des Freibetrags. Die Steuerklasse des oder der Beschenkten können Sie Tabelle 2 entnehmen. Mit dieser können Sie in Tabelle 3 nachlesen, welcher Steuersatz auf den Betrag anfällt, der den Freibetrag überschreitet.
Verwandtschaftsgrad | Steuerklasse |
|---|---|
Verheiratete oder Verpartnerte, Kinder und Stiefkinder, Enkelkinder und Urenkel | I |
Eltern, Großeltern, Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, Geschiedene und Getrennte | II |
Alle anderen | III |
Schenkung nach Abzug des jeweiligen Freibetrags in Höhe von | Steuerklasse I | Steuerklasse II | Steuerklasse III |
|---|---|---|---|
bis 75.000 Euro | 7 Prozent | 15 Prozent | 30 Prozent |
über 75.000 bis 300.000 Euro | 11 Prozent | 20 Prozent | 30 Prozent |
über 300.000 bis 600.000 Euro | 15 Prozent | 25 Prozent | 30 Prozent |
über 600.000 bis 6.000.000 Euro | 19 Prozent | 30 Prozent | 30 Prozent |
über 6.000.000 bis 13.000.000 Euro | 23 Prozent | 35 Prozent | 50 Prozent |
über 13.000.000 bis 26.000.000 Euro | 27 Prozent | 40 Prozent | 50 Prozent |
über 26.000.000 Euro | 30 Prozent | 43 Prozent | 50 Prozent |
Beispiel: Übergibt die Großmutter der Enkelin (deren Eltern noch leben) eine Schenkung im Wert von 400.000 Euro, muss die Enkelin davon, wie wir im ersten Beispiel gesehen haben, 400.000 Euro abzüglich des Freibetrags von 200.000 Euro, also insgesamt 200.000 Euro versteuern. Wie viel Steuern fallen nun auf diese 200.000 Euro an? Für Enkelkinder gilt laut Tabelle 2 Steuerklasse I. In Steuerklasse I ergibt sich bei 200.000 Euro ein Steuersatz von 11 Prozent, vergleiche Tabelle 3. Die Enkelin muss also für ihre Schenkung von 400.000 Euro 11 Prozent von 200.000 Euro = 22.000 Euro Steuern zahlen.
Der Freibetrag für die Schenkungssteuer gilt jeweils für zehn Jahre. Dadurch ergibt sich eine einfache Möglichkeit, um Steuern zu sparen: Schenkungen können aufgeteilt werden. Unser obiges Beispiel zeigt das deutlich: Schenkt die Großmutter der Enkelin, deren Eltern noch leben, auf einmal 400.000 Euro, muss die Enkelin dafür 22.000 Euro Steuern bezahlen. Schenkt die Großmutter allerdings 200.000 Euro und zehn Jahre später noch einmal 200.000 Euro, muss die Enkelin aufgrund ihres Freibetrags von 200.000 Euro keine Steuern bezahlen.
Sie können bei Schenkungen mit hohem Wert also Steuern sparen, indem Sie früh mit dem Schenken in Teilen beginnen. So kann der oder die Beschenkte den jeweiligen Freibetrag mehrfach nutzen. Durch gezielte Berechnung kann die Schenkungssteuer oft umgangen werden. Vergessen Sie aber nicht, die Schenkung dem Finanzamt zu melden. Beschenkte haben dafür drei Monate Zeit, nachdem sie von der Schenkung erfahren haben.
Ja, Schenkerinnen und Schenker sowie Beschenkte müssen das Finanzamt innerhalb von drei Monaten informieren. Bei den Beschenkten beginnt die Frist, nachdem sie von ihrer Schenkung erfahren haben. Das fordert Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) § 30 Anzeige des Erwerbs.
Ja, eine Überweisung kann eine Schenkung sein. Überschreitet der als Schenkung überwiesene Betrag den jeweils geltenden Freibetrag, kann deshalb Schenkungssteuer anfallen.
Die Höhe der Schenkungssteuer ist abhängig vom Verwandtschaftsgrad innerhalb der Familie sowie vom Wert der Schenkung. Je nach Verwandtschaftsverhältnis der oder des Beschenkten zum oder zur Schenkenden gelten unterschiedlich hohe Freibeträge. Unterhalb dieser fällt keine Schenkungssteuer an. Bei einer Schenkung an den Ehepartner oder die Ehepartnerin beziehungsweise an eingetragene Lebenspartner und -partnerinnen liegt der Freibetrag beispielsweise bei 500.000 Euro. Schenken Sie an Kinder, Stiefkinder oder Enkelkinder, deren Eltern schon gestorben sind, gilt ein Freibetrag von 400.000 Euro. Bei Enkeln, deren Eltern noch leben, beträgt der Freibetrag 200.000 Euro. An Urenkel sind Schenkungen bis zu 100.000 Euro für den Beschenkten steuerfrei.
Bleibt der Wert der Schenkung unterhalb des jeweils geltenden Freibetrags, ist diese für den oder die Beschenkte steuerfrei. Der Freibetrag gilt jeweils für zehn Jahre. Dadurch können Sie auch bei höheren Schenkungen Steuern umgehen, indem Sie stets unterhalb des Freibetrags schenken und gegebenenfalls mit einer Frist von zehn Jahren dazwischen auf mehrere Schenkungen aufteilen.
Bei Schenkungen mit hohem Wert kann unter Umständen Schenkungssteuer anfallen.
Eine Ausnahme sowohl bei einer Schenkung als auch einer Erbschaft bildet das sogenannte Familienheim. Das bedeutet: Verschenken Sie eine Immobilie, bei der es sich um Ihr Zuhause und das Ihrer Familie handelt, an Ihren Ehepartner, Ihre Ehepartnerin, Ihre eingetragene Lebenspartnerschaft oder an Ihre Kinder, die ebenfalls darin wohnen und mindestens zehn Jahre weiterhin dort ihren Hauptwohnsitz haben, kann die Schenkung grundsätzlich steuerfrei sein.
Bei der Schenkung von Immobilien, bei denen es sich nicht um das sogenannte Familienheim handelt, spielt deren Verkehrswert eine entscheidende Rolle. Liegt dieser unter dem jeweiligen Freibetrag des oder der Beschenkten, ist die Schenkung steuerfrei. Liegt er darüber, muss der Betrag, der über den Freibetrag hinausgeht, mit dem jeweiligen Steuersatz bei der Schenkungssteuer (auch: Schenkungsteuer) versteuert werden.
Je nach Land, in dem die Immobilie steht, gelten unterschiedliche Rechtsordnungen mit verschiedenen Regelungen. Wenn die Schenkungssteuer in beiden Staaten – also im Land, in dem die Immobilie steht und in Deutschland – anfällt, kann die ausländische Steuer in manchen Fällen ganz oder teilweise auf die deutsche angerechnet werden. Sprechen Sie zur Schenkung von Auslandsimmobilien unbedingt frühzeitig mit Ihrer Steuerberatung, um sich konkret für Ihren Fall beraten zu lassen.
